本文摘要：10月24日，中国保监会公布了《保险资产风险五级分类提示》（以下全称《提示》）。《提示》充份糅合国内外经验，通过对保险机构投资资产展开风险分类和评估，引领保险机构强化全面资产风险管理工作，改良保险资金用于效率，提高资产质量。以往保险投资产品以银行存款、债券及股票居多，需要以公允价值计量。 随着投资渠道的逐步放松，追加的基础设施债权计划、股权及不动产计划以及信托等非标类金融产品，缺少统一的风险衡量标准及减值打算计提措施，无法客观体现保险投资资产质量和现实利润水平。

10月24日，中国保监会公布了《保险资产风险五级分类提示》（以下全称《提示》）。《提示》充份糅合国内外经验，通过对保险机构投资资产展开风险分类和评估，引领保险机构强化全面资产风险管理工作，改良保险资金用于效率，提高资产质量。以往保险投资产品以银行存款、债券及股票居多，需要以公允价值计量。

随着投资渠道的逐步放松，追加的基础设施债权计划、股权及不动产计划以及信托等非标类金融产品，缺少统一的风险衡量标准及减值打算计提措施，无法客观体现保险投资资产质量和现实利润水平。《提示》的主要内容为：一是具体五级分类风险的核心定义。

《提示》探讨于保险机构投资的除以公允价值计量且其变动算入当期损益或所有者权益之外的资产，以信用风险为基础，按照风险程度将其区分为长时间类、注目类、次级类、怀疑类和损失类五类，根据资产和收益的风险状况，确认总体资产五级分类风险的核心定义，细类资产的五级分类标准不应遵循核心定义的基本拒绝。二是确认相同收益类资产风险分类标准。

《提示》主要采行击穿法原则，重点注目债务主体和增信措施的实际情况，融合发售主体及获取实质偿还来源的责任主体的风险状况，以资本金或收益的逾期天数为硬性指标，综合评价产品的信用风险和预期损失程度。三是确认权益类资产风险分类标准。《提示》区分必要股权投资与出售股权投资金融产品的间接股权投资两类。

必要股权投资主要取决于投资成本与公允市场价格的强弱；间接股权投资主要使用击穿法，重点对企业质量和风险状况展开评估，同时考虑到股权投资管理机构的资信状况、投资管理能力、风险控制措施、投资权益维护机制、股权解散机制决定等因素，综合确认该类产品的风险分类。四是确认不动产风险分类标准。《提示》主要考虑到其公允评估价值与投资成本的较为。同时，《提示》作为保险资产风险分类的提示性文件，希望有条件公司结合实际并参考国际惯例，探寻更加严苛的分类标准，逐步实行并完备资产风险分类制度。

作为保险监管改革“放松前端，管住后末端”的最重要手段，保险资产风险五级分类提示充分考虑行业特点和现实情况，通过谨慎分类和精细分析，一是不利于说明了保险资产的实际价值和风险程度，全面、现实、动态地体现资产质量；二是可以及时发现保险资金用于和管理中不存在的问题，强化保险机构的资产风险管理水平；三是需要为辨别保险机构计提的资产减值打算否充裕获取参照。保监会将通过现场检查和非现场监控方式对保险机构资产分类情况展开监管。

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